Registreringsafgift ved køb af luksuriøse ejendomme i Italien

At investere i luksuriøse boliger er ikke blot en væsentlig finansiel beslutning, men indebærer også betydelige skattemæssige forpligtelser. Først skal man forstå, at ved erhvervelse af luksusejendomme er man udelukket fra at benytte skattefordelene for "første bolig." Det betyder, at man betaler skat til fuld sats, selv hvis ejendommen er ens første og eneste bolig.

Hvilke ejendomme anses skattemæssigt for eksklusive

Ifølge lovgivningen (især D.Lgs. 175/2014) defineres "luksusboliger" (abitazioni di lusso) som ejendomme, der falder inden for disse matrikelkategorier:

• A/1 — eksklusive boliger (abitazioni di tipo signorile);

• A/8 — villaer;

• A/9 — borge og historisk-kunstneriske monumenter (castelli e palazzi di eminente pregio artistico o storico).

Udover kategorien præciseres karakteristikaene for luksusejendomme også i ministerielt dekret af 2. august 1969. Disse træk er afgørende, når man skal fastsætte momssatsen og andre afgifter. Eksempler inkluderer:

• samlet areal over 240 kvm (ekskl. altaner, terrasser, kældre, loftsrum, trapper og parkering);

• faciliteter som swimmingpools, tennisbaner med høj komfort;

• luksuriøse finish: marmor, kostbare fliser, naturligt træ osv.

Hvor meget er registreringsafgiften for luksusejendomme

Afgiftens størrelse afhænger af, om sælgeren er en privatperson eller en momsregistreret virksomhed. Her er de primære scenarier:

Hvis sælgeren er en privatperson :

• Registreringsafgift - 9% af ejendommenes matrikulære værdi ;

• Matrikel- og realkreditafgifter - 50 euro hver (fast beløb).

Hvis sælger er en momsregistreret virksomhed :

• moms - 22% af købsprisen;

• Registrerings-, matrikel- og realkreditafgifter - 200 euro stykket (fast beløb).

Vigtigt: Modsat almindelige ejendomme (kategori A/2 – A/7) kan boliger i kategori A/1, A/8 og A/9 ikke drage nytte af den reducerede skattesats på 2 %, selv hvis de købes som første bolig.

Sammenligning: luksus vs. almindelig ejendom

Andre vigtige skatter

• IMU (ejendomsskat) : kræves også for første bolig, hvis den er luksuriøs;

• TARI (afgift for affaldshåndtering) : ingen fordele, beregnes på basis af lokale takster;

• Bøder for ikke-betaling af registreringsafgift kan nå op på 120-240 % af afgiftens værdi, hvis betalingen fuldstændig overses. Ved forsinkelse pålægges en bod på 30 %. Man kan anvende ravvedimento operoso, en mekanisme til at lette sanktioner ved frivillig betaling.

Konklusion og anbefalinger

At erhverve luksusejendomme kræver en klar forståelse af alle skatter og mulige forpligtelser. Anbefalet:

• Tjek ejendommens matrikelkategori;

• Bestem, hvem sælgeren er (en person eller en virksomhed med moms);

• Konsulter kvalificerede eksperter: notarer, skatterådgivere, arkitekter - for at undgå fejl og efterfølgende bøder.